你是否曾好奇，为什么许多美国退休族在没有工作的情况下，仍能维持旅游、娱乐与高品质生活？
关键并不是退休后才规划，而是他们在工作期间善用 401K、Traditional IRA、Roth IRA 等退休金制度，透过税务优惠与长期投资，创建稳定退休资产。
2026 年，美国退休金制度出现多项重要调整，包括：
- 401K 上限提高
- 高收入者 catch-up 改为 Roth 强制
- RMD 规则已调整
- Roth 401K 不再有强制提领
本文依据 Internal Revenue Service (IRS) 2026 年官方公告完整整理，带你一次看懂。
（本文为信息整理，不构成财务或税务建议。）
一、退休后常见退休金来源（2026 版）
1. 社会安全金 Social Security（基础保障）
由政府主导并强制实施的联邦退休金制度，适用于所有在美国合法工作10年以上的美国人与绿卡持有人，所有公司雇佣职员都需强制参与，将税前收入的一定比例(6.2%)交给美国政府。2026年需缴纳社安保险金的个人最高收入（maximum earnings subject to the Social Security tax，即应纳税最高额）为$184,500，超出部分无需缴税。参与缴费的民众在交满40个季度(即10年)后，退休后即可领取相应的退休福利。详情可按此参考。
2026 年重点数据：
- 社安税率：6.2%（雇员）＋ 6.2%（雇主），；Medicare 税率雇员 1.45%、雇主 1.45%（合计 2.9%）。来源按此。
- 2026 年需缴纳社安税的最高收入 Social Security taxable wage base：$184,500，来源按此。
- 领取资格：需累积 40 个工作季度（约 10 年），来源按此。
- 社安金仅为「基础保障」，多数人仍需依靠 401K 与 IRA 补充退休收入。
- Social Security 属于联邦制度，退休后可领取的金额取决于工作年资与历年收入纪录。
2. 401K 企业退休金计划（2026 最新上限）
401K 为雇主提供之退休金帐户，只适用于私营公司雇员，属于雇主和雇员共同出资的企业补充养老保险制度，适用于在公司有提供该福利者。非盈利组织，如学校，也会提供类似福利，叫做 403B。
依据交税时间，401K 可分为传统型与 Roth 两种，每年有存入金额上限，有税收优惠，退休时始可领出(否则会有罚款)，下文将有进一步说明。
2026 年 401(k) 员工年度供款上限（elective deferral limit）：
- 一般（未满 50 岁）：$24,500
- 50 岁以上 catch-up：$8000，因此最高可达：$32,500
60–63 岁加强版 catch-up（若你的计划有提供）：$11,250，因此最高可达：$35,750
建议预先了解：401(k) 高收入者 Roth Catch-Up 规定（SECURE 2.0 最终法规）
依 SECURE 2.0 Act 规定，若高收入员工前一年 FICA wages 超过 $145,000（此门槛未来将依通膨调整），则须以 Roth 形式进行 401(k) catch-up contribution 的方式供款。参考来源按此。
- 适用于 2026 年 12 月 31 日之后开始的课税年度
- 对多数企业退休计划而言，实际将于 2027 年计划年度正式适用
- 特定政府退休计划与集体谈判协议计划，可能适用更晚的实施日期
- 计划可在 2027 年前提前导入，只要依合理且善意的法条解释执行即可
换句话说，依据 IRS 最终法规，Roth catch-up requirement 一般适用于 2026 年 12 月 31 日之后开始的课税年度（多数计划将于 2027 年正式适用）。在此之前，计划可依合理善意解释提前实施。行政过渡期已于 2025 年 12 月 31 日结束。
3. 个人退休金计划 IRA / Roth IRA（2026 上限）
Individual Retirement Account (IRA) ，是401K以外另一个美国人管理退休金的常用帐户类别。由个人负责，自愿参加的个人储蓄养老保险制度，适用于所有能在美国合法工作的美国人与绿卡持有人，任何有收入(Earned Income) 的个人都能开立IRA帐户。
2026 年 IRA 上限：
- 基本上限：$7,500
- 50 岁以上：$8,600
4. 企业养老金计划(Pension Plan)：
这个 Pension 计划无须雇员参与缴费，而是企业主动承担，属于企业员工福利之一，但目前提供企业养老金计划的机构不是特别多了，且若企业经营不善倒闭，那么那些 Pension 也很有可能拿不到全额(感谢网友分享：企业 Pension 皆有 PBGC 保险，因此若企业不幸倒闭，旗下雇员仍是能拿到 PBGC 的一定程度理赔金)。美国政府雇员还有此计划，主要适用于美国公务员；此外，某些工会也提供企业养老金。
在美国，Pension 并非公司义务承担，由于此福利易对公司造成沈重负担，退休员工也不希望自己退休后却因公司出问题而拿不到养老金，因此越来越多企业转而以 401K Match，即员工存一笔钱至自己的 401K 帐户，公司会再存入等量或一定比例的资金。
小结：
随着通货膨胀、Social Security Benefit越来越入不敷出，如今Pension Plan几乎也只剩公务员还有，对于大多数的工作阶层来说，真正能依靠的还是以401K和IRA这两类退休金计划。
★ 401K 与 IRA 又各自分为传统型和Roth两种
- 传统型：先存入，未来提取时再缴交个人所得税(Pre-Tax)，可享有「延迟纳税Tax Defer」的好处
- Roth：需先缴交个人所得税才能存入(After-TAX)，取出时无须再交税。
换句话说，实际上有四种退休金选择：传统型 401K、Roth 401K、传统型 IRA 和 Roth IRA。
★ 401K 与 IRA 的运作原理
- 皆是透过指定的金融公司管理(401K 是雇主挑选，IRA 是雇员自己选)，每个月将钱存入后，雇员可自主选择投资标的与组合，并自行承担投资风险盈亏，而退休后的退休金领取金额多寡则取决于过去的缴费金额高低，以及投资收益状况。基本上由于退休金投资时间跨度相当长，因此赔钱概率不高。
- 无论是传统型或 Roth 型，401K 与 IRA 的最大好处就是税收优惠(Tax Advantage)：都不需缴交资本利得税(Capital Gain Tax)和股利税(Dividend Tax)，不过仍要缴交个人所得税。
★ 401K、Roth 401K 、IRA、Roth IRA 重点比较
几点特别说明：
- 401K 通常会有公司匹配计划(employer match)的福利，雇主会存入与雇员相匹配的钱至该名雇员的401K 帐户(公司匹配的比例与上限以各公司规定为准)。
- 401K 是由企业主导并有公司对等投入，IRA 则是由个人开设帐户，与雇主无关。👉 401K 帐户会跟着雇员跳槽而随之移转至下间公司的 401K 管理公司；IRA 帐户是自己开设的，即使跳槽，这个帐户仍不会变。
- Roth 401K 其供款上限与传统401K相同。需要注意的是，从2026年开始，高收入者的追加供款将需要以 Roth 形式进行，即使用税后收入进行供款。
- 一般来说，IRA 投资的投资选择标的比 401K 还多元。
- 401K 与 IRA 是税前的钱，存入金额可抵当年的所得税(Tax Deductable)；Roth 401K 和 Roth IRA 是税后收入，因此存入金额不能抵当年的所得税。
- 若选择传统IRA，59.5岁后可取出，取出时要缴交个人所得税。
- 若选择Roth IRA，存入钱就要先缴个人所得税，60岁后可取出，取出时无须再缴税(包括一切利息红利等附加值皆无须缴税)
